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匯算清繳所得稅會計分錄怎么做(所得稅匯算清繳賬務(wù)處理)

發(fā)表于 2022-09-27
文章導(dǎo)讀:匯算清繳是指對上一個年度的所得稅費(fèi)用做一個清算,每年的5月31號需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報說明,那么匯算清繳后悔出現(xiàn)哪些問題,需要做哪些賬務(wù)處理,今天我們就來說說有關(guān)匯算清繳...

匯算清繳是指對上一個年度的所得稅費(fèi)用做一個清算,每年的5月31號需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報說明,那么匯算清繳后悔出現(xiàn)哪些問題,需要做哪些賬務(wù)處理,今天我們就來說說有關(guān)匯算清繳的一些事,匯算清繳后要做哪些賬務(wù)處理,和小編一起看看吧。

匯算清繳所得稅會計分錄怎么做(所得稅匯算清繳賬務(wù)處理)

1、計提所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、需補(bǔ)提所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

4、所得稅多繳后退稅時:

借:其他應(yīng)收款——所得稅退稅

貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款——所得稅退稅

5、結(jié)轉(zhuǎn)損益

補(bǔ)提時:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

多繳時:

借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸:利潤分配——未分配利潤

以上就是有關(guān)所得稅匯算清繳相關(guān)的會計分錄,那么匯算清繳是一定要做的嗎?是不是所有的企業(yè)都要做匯算清繳呢?這也是值得大家思考的問題。

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