如果月末增值稅進項大于銷項，月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？很多人最近問會計學(xué)堂小編這個問題，下面小編為大家介紹進項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)這個問題，希望能幫助到大家！

進項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額

如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅

銷售時借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

購進貨物時借:在途物資或相關(guān)科目

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款或相關(guān)科目

月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅下月上繳時借:應(yīng)交稅金-未交增值稅貸:銀行存款

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅