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對方科目在哪里設(shè)置(固定資產(chǎn)二級明細(xì)科目)

發(fā)表于 2022-12-20
文章導(dǎo)讀:作為老會(huì)計(jì)朋友們對采購入庫的對方科目設(shè)置都不陌生,其實(shí)很多公司都會(huì)出現(xiàn)貨到票未到的情況,一般是應(yīng)付賬款設(shè)兩個(gè)明細(xì)科目,一個(gè)是應(yīng)付貨款用來核算來發(fā)票的,另一個(gè)是應(yīng)付暫估款用...

導(dǎo)讀:作為老會(huì)計(jì)朋友們對采購入庫的對方科目設(shè)置都不陌生,其實(shí)很多公司都會(huì)出現(xiàn)貨到票未到的情況,一般是應(yīng)付賬款設(shè)兩個(gè)明細(xì)科目,一個(gè)是應(yīng)付貨款用來核算來發(fā)票的,另一個(gè)是應(yīng)付暫估款用來核算入庫但沒來發(fā)票的,下面我們就來看看關(guān)于采購入庫的相關(guān)內(nèi)容吧。

對方科目在哪里設(shè)置(固定資產(chǎn)二級明細(xì)科目)

采購入庫的對方科目怎么設(shè)置

答:現(xiàn)設(shè)置存貨對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,可按存貨大類等設(shè)置。而按收發(fā)類別設(shè)置存貨科對方的會(huì)計(jì)科目,比如材料出庫存貨科目是原材料等,對方科目就是生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等,相應(yīng)的材料出庫單生產(chǎn)的憑證就是借:生產(chǎn)成本/制早費(fèi)用;貸:原材料

原材料的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)購入并已驗(yàn)收入庫的材料,按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本,借記本科目,按實(shí)際成本,貸記“材料采購”或“在途物資”科目,按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

(二)自制并已驗(yàn)收入庫的材料,按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本,借記本科目,按實(shí)際成本,貸記“生產(chǎn)成本”科目,按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

(三)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。出售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本,借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目,貸記本科目。發(fā)出委托外單位加工的材料,借記“委托加工物資”科目,貸記本科目。采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的,發(fā)出材料還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異,將發(fā)出材料的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的,發(fā)出材料的實(shí)際成本,可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定。

 

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