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計提稅金及附加怎么算(分享計提增值稅完整會計分錄)

發表于 2022-09-28
文章導讀:附加稅包括了城市維護建設稅、教育附加及地方教育附加。申報增值稅、消費稅的前提下,也意味著必須申報附加稅。那么附加稅計提會計分錄怎么做?...

附加稅包括了城市維護建設稅、教育附加及地方教育附加。申報增值稅、消費稅的前提下,也意味著必須申報附加稅。那么附加稅計提會計分錄怎么做?多計提了怎么辦?來一起了解下吧!

計提稅金及附加怎么算(分享計提增值稅完整會計分錄)

附加稅計提會計分錄

借:稅金及附加——城建稅

稅金及附加——教育費附加

稅金及附加——地方教育費附加

貸:應交稅費——城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

相關知識:小微企業附加稅減半會計分錄怎么做?如何做賬?

 附加稅費多計提了怎么處理?

答:如果增值稅發生了錯誤,則應當將對應的入賬分錄沖紅,再按照正確的分錄入賬。如果是附加稅計提錯誤,則可以用補充憑證法,也就是以差額入賬。多計提的時候做相反分錄即可。即,附加稅費多計提了,應當將差額做相反分錄。

計提的附加稅比實際繳納多了,如何處理?

多出的數可用紅字沖銷掉。會計分錄如下:

借:營業稅金及附加(紅字數字)

貸:應交稅費——(按各明細科目多出的數)(紅字數字)

 附加稅包含哪些?

附加稅包括了城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加。

城市維護建設稅稅率為7%,而教育費附加和地方教育費附加的稅率分別為3%、2%。

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