問：一般納稅人單位，冰箱買的時候入固定資產，已經折舊完，殘值200元，出售的時候，賣了300元，請問總繳稅嘛？分錄如何做？

答：出售固定資產，原來未抵扣過進項稅的，簡易計稅按出售收入300/1.03*2%交增值稅，抵扣過的按17%交增值稅。

固定資產轉入清理：

借固定資產累計折舊

貸固定資產清理

出售時：

借銀行存款

貸固定資產清理、應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（簡易計稅貸記應交稅費-簡易計稅3%部分藍字、減免稅款1%部分紅字）。

結轉固定資產凈收益：

借固定資產清理

貸營業外收入；

若為凈損失：

借營業外支出

貸固定資產清理

2

問：以個人名義開發房產在入賬上與公司開發有什么不同？

答：取決于老板的要求，例如大型房地產開發公司肯定手續齊全、會計核算嚴密、納稅申報真實完整，個人就未必。

3

問：公司開具發票，開票人一欄寫英文名可以嗎？

答：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十六條規定，開具發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以“同時使用”一種外國文字。

4

問：建筑/建材/家居/室內設計/裝潢的企業都交什么稅？

答：增值稅、企業所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅等。

5

問：我們公司每個月給員工個人報銷的電話費應該怎么處理？需要申報個人所得稅嗎？

答：入管理/銷售費用-電話費等，應繳納個人所得稅。

公司承擔員工的費用，稅法沒有規定可以稅前扣除，就像前些年說的月餅稅。

6

問：臨時工和小時工要不要申報全員個稅？

答：金稅三期下，無論是否繳納個稅，一律在個稅申報系統全員申報。

7

問：公司聚會產生的費用入什么科目？

答：公司聚會產生的費用入銷售費用/管理費用-福利費

8

問：幼兒園自建教學樓，但是好多支出未取得發票，轉為固定資產后每年的折舊額可以稅前扣除嗎？

答：沒有發票不能稅前扣除。

9

問：兼職員工的工資開支如何處理？

答：兼職員工的工資應正常列入應付職工薪酬，跟正常工資一樣處理。

10

問：什么樣的發票需要去國稅開，什么樣的發票需要去地稅開？

答：營改增后，所有項目都繳納增值稅，使用國稅的增值稅發票。

根據《國家稅務總局關于加強國家稅務局、地方稅務局互相委托代征稅收的通知》（稅總發〔2015〕155號）規定：

由地稅局辦理納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優惠備案、發票代開等有關事項。

其他增值稅發票由國稅代開。