【導(dǎo)讀】:辦公用品屬于增值稅應(yīng)稅范圍,如果企業(yè)是一般納稅人,購(gòu)買辦公用品時(shí)可以向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓S冒l(fā)票,并按發(fā)票上注明的增值稅額認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,下面小編就跟大家一起學(xué)習(xí)關(guān)于購(gòu)買辦公用品抵進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄的知識(shí),跟著我們一起來(lái)看看吧。
購(gòu)買辦公用品抵進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
答:先入庫(kù)
借:原材料--辦公材料
應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:現(xiàn)金
再領(lǐng)用
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸:原材料--辦公材料
購(gòu)買辦公用品開專用發(fā)票分錄
購(gòu)買辦公用品,一般用于管理部門,取得增值稅專用發(fā)票的分錄:
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008年第538號(hào))第十條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
視乎出售方是屬于增值稅一般納稅人還是增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人銷售辦公用品,適用的增值稅稅率是17%,增值稅小規(guī)模納稅人銷售辦公用品適用的增值稅稅率是3%。銷售商品適用的增值稅稅率,沒有5%的。
以上就是正穗財(cái)稅小編整理的關(guān)于購(gòu)買辦公用品抵進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,辦公用品比較特殊,雖然不是直接去生產(chǎn)產(chǎn)品的,但是辦公使用屬于企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需,所以可以理解為間接的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),所以進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不用轉(zhuǎn)出。
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