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企業(yè)增值稅怎么算(增值稅稅率計算公式)

發(fā)表于 2022-08-22
文章導(dǎo)讀:(一)除本條第(二)項規(guī)定外,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項...

深圳某公司屬于進行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)銷售的一般納稅人,2017年9月份從一家從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人公司采購農(nóng)產(chǎn)品一批并取得代開的3%的增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,增值稅0.3萬元,公司財務(wù)人員當(dāng)期申報抵扣了稅額0.3萬元,賬務(wù)處理如下:

企業(yè)增值稅怎么算(增值稅稅率計算公式)

借:庫存商品10萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)0.3萬元

貸:銀行存款10.3萬元

這樣計算抵扣處理是否正確?

企業(yè)增值稅計算抵扣處理

以上財務(wù)處理不正確,會計這樣計算抵扣增值稅,企業(yè)可是吃大虧了!

不是抵扣3%,應(yīng)該按照增值稅專票上注明的金額抵扣11%即1.1萬元的增值稅。

正確的賬務(wù)處理為:

借:庫存商品9.2萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1.1萬元

貸:銀行存款10.3萬元

企業(yè)增值稅有關(guān)政策

財稅〔2017〕37號《財政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條規(guī)定:納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進項稅額:

(一)除本條第(二)項規(guī)定外,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

(二)營業(yè)稅改征增值稅試點期間,納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

企業(yè)增值稅計算提醒

(1)2017.7.1以后,從小規(guī)模納稅人處取得的非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票,不再作為農(nóng)產(chǎn)品采購扣稅憑證,必須取得專票才可以抵扣;

(2)農(nóng)產(chǎn)品采購納稅人,從小規(guī)模納稅人處取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅專用發(fā)票,計算可抵扣進項稅額時,計稅基數(shù)是不含稅金額,不是買價。

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