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企業(yè)存款利息收入計(jì)入什么科目(詳解收到利息收入的正確分錄)

發(fā)表于 2022-08-22
文章導(dǎo)讀:今天小編來說說,財(cái)務(wù)費(fèi)用中,利息收入的會計(jì)分錄做法及常見問題的處理。...

今天小編來說說,財(cái)務(wù)費(fèi)用中,利息收入的會計(jì)分錄做法及常見問題的處理。

企業(yè)存款利息收入計(jì)入什么科目(詳解收到利息收入的正確分錄)

利息收入的會計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

如果是手工賬,兩個(gè)分錄都可以:

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入

借:銀行存款(紅字)

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

如果財(cái)務(wù)軟件做賬,會計(jì)分錄必須是:

貸:利息收入

問題補(bǔ)充:

收的存款利息不是不應(yīng)該報(bào)稅么?我們的利息收入科目記的一般都是收的貸款利息,收的銀行存款利息可以和收的貸款利息混合么?那不是要報(bào)稅的?

1、如果收的是貸款利息,要計(jì)入“利息收入”科目,并計(jì)算繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。

2、如果是你單位自有資金的存款利息,應(yīng)該計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目;即:

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、沒有財(cái)務(wù)費(fèi)用科目可以增加設(shè)置該科目。

收到銀行存款利息,即銀行存款增加,銀行存款是資產(chǎn)類科目,資產(chǎn)增加為借方;利息支出和銀行手續(xù)費(fèi)等屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。收到銀行存款利息是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,費(fèi)用減少,費(fèi)用減少是貸方。

會計(jì)憑證:銀行存款利息收入,從理論上,應(yīng)做的會計(jì)分錄:

但在實(shí)際操作時(shí),特別是使用財(cái)務(wù)軟件時(shí),可以做以下會計(jì)分錄:

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)《這里指沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,所以用紅字》

這樣進(jìn)行賬務(wù)處理的理由是:無論是手工記賬還是財(cái)務(wù)軟件,在期末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)一般只合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方,合計(jì)后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

期末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄:

借:本年利潤

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(包括利息支出;利息收入[借記紅字財(cái)務(wù)費(fèi)用];銀行手續(xù)費(fèi)等。

如果按第一種方法《貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用》,在期末統(tǒng)計(jì)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)時(shí)容易造成差錯(cuò)。《這時(shí)應(yīng)注意把本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)減本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用(貸方)作為期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)期末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄:

借:本年利潤

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(這里應(yīng)注意把本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)減本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用(貸方))

延伸:

利息收入的賬務(wù)處理

一、本科目核算企業(yè)(金融)確認(rèn)的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款(銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等)、與其他金融機(jī)構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。

二、本科目可按業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記“應(yīng)收利息”等科目,按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。

實(shí)際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

利息收入的涉稅處理

《所得稅實(shí)施條例》第十八條規(guī)定利息收入,是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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