未交增值稅貸方有余額怎么辦

答:計(jì)提增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計(jì)提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.接下來(lái)就一起開始看‘【梅州松崗記賬報(bào)稅哪家好】剖析未交增值稅貸方有余額怎么辦’不明白的就來(lái)看看吧
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如果是小規(guī)模納稅人,應(yīng)交增值稅科目的貸方只有一個(gè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額,下月初實(shí)交后記在借方,就沒有余額了.

應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額

答:月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):

、本月沒有預(yù)交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發(fā)生額),也就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減;

、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時(shí)本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),沒有實(shí)現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時(shí),將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅":

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不梅州松崗記賬報(bào)稅哪家好需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣.

因此,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目月末結(jié)帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅."應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目按月結(jié)帳,因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以,年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定.

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