一般納稅人未開票收入怎么申報

方法1

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報.

比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列.

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售、稅額合計數(shù).

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額32<當期申報稅額 48

可以通過申報的比對,順利解鎖稅控盤.

后期開了發(fā)票,需要填寫兩個地方.

在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額.

比如,上述116的未開票申報,次月又開具了發(fā)票.同時當月還有200園嶺代理做賬的不含稅開票收入.那么申報表填表如下:

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售、稅額合計數(shù).

結果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對.

當期開票金額300>當期申報銷售額200

當期開票稅額48>當期申報稅額32

我們在申報時候會提示無法通過申報,強行申報的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理.那么接下來正穗財稅為大家介紹‘【園嶺代理做賬】解答一般納稅人未開票收入怎么申報’不會的來看看吧
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所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.

方法2

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報.

比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入填寫到附表一的、6列

增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售、稅額合計數(shù).

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額32<當期申報稅額 48

可以通過比對,順利清卡

對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報增值稅不在"未開票收入"填列負數(shù),而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應欄次.

說的簡單點,就是不填寫補開票的數(shù)據(jù).

比如,上述116的未開票申報,次月又開具了專用發(fā)票.同時當期還有200的不含稅開票收入,申報表第、2列只填寫當期200的數(shù)據(jù).