借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見(jiàn),在正常情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計(jì)提,但還沒(méi)有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬。

如果是小規(guī)模納稅人,應(yīng)交增值稅科目的貸方只有一個(gè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額,下月初實(shí)交后記在借方,就沒(méi)有余額了。

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么辦

一般來(lái)說(shuō),這個(gè)到年末的時(shí)候做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目

如果你每個(gè)月的賬沒(méi)錯(cuò),到年底的時(shí)候這樣把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后應(yīng)該余額都是0。

應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒(méi)有特別的結(jié)帳規(guī)定):

一、本月沒(méi)有預(yù)交增值稅(即"已交稅金"本月沒(méi)有發(fā)生額),也就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減;

三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時(shí)本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),沒(méi)有實(shí)現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時(shí),將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅":

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣。

因此,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目月末結(jié)帳后,要么沒(méi)有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅."應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目按月結(jié)帳,因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以,年度沒(méi)有特別的結(jié)帳規(guī)定。