21多選題（2.0分）根據個人所得稅法規定，居民個人取得的綜合所得應依法辦理匯算清繳的情形有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.從兩處以上取得，且年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元ob.納稅人申請退稅oc.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額od.取得取得經營所得，且年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元oe.取得稿酬所得，且年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

•22多選題（2.0分）關于經過備案的創投企業的個人所得稅政策，下列說法正確的是（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目適用5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅ob.符合創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的，還可以疊加享受有關稅收優惠政策oc.創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算，計算個人所得稅應納稅額od.選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅oe.創投企業選擇按單一投資基金核算或按創投企業年度所得整體核算后，5年內不能變更

•23多選題（2.0分）關于無住所個人所得稅申報，下列說法正確的是（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.無住所個人預先判定為非居民個人，因延長居住天數達到居民個人條件的，一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳，但該個人在當年離境且預計年度內不再入境的，可以選擇在離境之前辦理匯算清繳ob.無住所個人預計一個納稅年度境內居住天數累計不超過90天，但實際累計居住天數超過90天的，但實際停留天數超過183天的，待達到90天的月度終了后15天內，應當向主管稅務機關報告，就以前月份工資薪金所得重新計算應納稅款，并補繳稅款，不加收稅收滯納金oc.住所個人中的對方稅收居民個人預計在稅收協定規定的期間內境內停留天數不超過183天，但實際停留天數超過183天的，待達到183天的月度終了后15天內，應當向主管稅務機關報告，就以前月份工資薪金所得重新計算應納稅款，并補繳稅款，不加收稅收滯納金。od.無住所個人預先判定為居民個人，因縮短居住天數不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了3個月內，應當向主管稅務機關報告，按照非居民個人重新計算應納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規定辦理oe.無住所個人在一個納稅年度內首次申報時，可以預判境內停留天數計算繳納稅款

•24多選題（2.0分）創投企業選擇按單一投資基金核算的，關于股權轉讓所得，下列說法正確的是（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.不允許扣除基金管理人管理費等費用支出ob.允許一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減oc.由創投企業在次月15日前代扣代繳個人所得稅od.余額小于零的，按零計算且不能跨年結轉oe.余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權轉讓所得

•25多選題（2.0分）根據個人所得稅法規定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得ob.從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。oc.轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；od.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得oe.因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得

•26多選題（2.0分）2018年個人所得稅改革，對工資薪金等勞動性所得，以現行工資薪金所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎，擴大了低稅率的級距，這些擴大了級距的低稅率包括（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.25%ob.3%oc.10%od.20%oe.30%

•27多選題（2.0分）關于贍養老人個人所得稅專項附加扣除，下列說法正確的是（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除ob.納稅人為獨生子女的，按照每月1000元的標準定額扣除oc.納稅人為非獨生子女的，每人分攤的額度最高不能超過每月1000元od.納稅人為非獨生子女的，每人分攤的額度不能超過每月2000元oe.納稅人為非獨生子女的，指定分攤優先于約定分攤

•28多選題（2.0分）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得下列所得，能在次年辦理匯算清繳申報時扣除專項附加扣除的，包括（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.勞務報酬所得ob.財產租賃所得oc.特許權使用費所得od.股息紅利所得oe.稿酬所得

•29多選題（2.0分）下列有關居民個人取得的全年一次性獎金計算繳納符個人所得稅的說法，正確的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.收入除以12，按照月度稅率表，單獨計算納稅ob.自2023年1月1日起，應并入當年綜合所得計算納稅oc.收入除以12，按照年度稅率表，單獨計算納稅od.可以選擇并入當年綜合所得計算納稅oe.在2019年1月1日至2023年12月31日，不并入當年綜合所得

•30多選題（2.0分）根據個人所得稅法規定，下列所得征收個人所得稅時不作任何扣除的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.利息、股息、紅利所得ob.特許權使用費所得oc.偶然所得od.財產租賃所得oe.稿酬所得

•31多選題（2.0分）根據個人所得稅法有關規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.國債利息ob.中國工程院士取得的院士津貼oc.保險賠款od.退休人員再任職收入oe.軍人的退役金

•32多選題（2.0分）下列關于居民個人從中國境外取得所得的表述，正確的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.在中國境內沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報ob.戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務機關辦理納稅申報oc.在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報od.應當在取得所得的次年4月1日至6月30日內，向中國境內任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報oe.應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向中國境內任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

•33多選題（2.0分）根據個人所得稅法規定，下列個人屬于居民個人的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿九十天ob.在中國境內有住所oc.在中國境內無住所，但在境內連續居住滿六年od.在中國境外有住所oe.無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天

•34多選題（2.0分）下列所得，不論支付地點是否在中國境外，均為來源于中國境外的所得()。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.轉讓中國境外的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得ob.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務取得的所得oc.從中國境外的公司、企業以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得od.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得oe.在境外出版物發表文章，取得由境內單位負擔的稿酬所得

•35多選題（2.0分）關于住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除，若夫妻雙方婚前均未購買住房，下列說法正確的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.若貸款人是其中一方，只能由其扣除ob.夫妻雙方可以同時扣除oc.開始實際扣除后，扣除方式不能變更od.扣除方式在一個納稅年度內不能變更oe.夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除

•36多選題（2.0分）下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（　）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.個人因解除勞動合同而取得一次性經濟補償收入ob.從非任職單位取得的董事費收入oc.退休后再返聘取得的收入od.在其他單位舉辦的年會上抽獎中獎收入oe.年終一次性獎金

•37多選題（2.0分）2018年個人所得稅改革，經營所得應稅項目吸收合并原稅法部分應稅項目。其包括原個人所得稅法規定的具體項目有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.勞務報酬所得ob.利息、股息、紅利所得oc.個體工商戶的生產、經營所得od.財產租賃所得oe.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

•38多選題（2.0分）下列可用于辦理自然人納稅人識別號的有效身份證件的包括（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.居民身份證ob.工作許可證和外國永久居留權證明oc.《臺灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺灣居民居住證》od.《中華人民共和國護照》和華僑身份證明oe.《港澳居民來往內地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》

•39多選題（2.0分）2019年1月1日至2023年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇單項津補貼免稅優惠政策的有（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.伙食補貼ob.子女教育費oc.住房補貼od.語言訓練費oe.醫療費

•40多選題（2.0分）2018年個人所得稅改革，將居民個人的部分所得納入綜合征稅范圍按年計稅，這些所得包括（）。[至少兩個答案,少選多選不得分]oa.勞務報酬ob.工資薪金所得oc.經營所得od.特許權使用費oe.稿酬所得