1、請(qǐng)問(wèn)計(jì)提工資、社保費(fèi)用以及發(fā)工資、交納社保時(shí)的分錄怎么做？

計(jì)提工資、社保費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：應(yīng)付工薪酬

支付社保：

借：應(yīng)付工薪酬/其他應(yīng)收款

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款

支付工資：

借：應(yīng)付工薪酬

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款

2、請(qǐng)問(wèn)公交充值卡發(fā)票不可以直接記入差旅費(fèi)，要公交票，這個(gè)有文件依據(jù)嗎？為什么？

公交充值卡發(fā)票屬于預(yù)存費(fèi)用，不代表費(fèi)用實(shí)際發(fā)生，有些企業(yè)會(huì)公交充值卡會(huì)作為給員工補(bǔ)貼，是要繳個(gè)人所得稅，稅前可以扣除條件可以參考企業(yè)所得稅法。

3、1.請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅票必須當(dāng)月抵扣嗎？2.當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額少記帳，少填報(bào)表，多繳的稅款辦理退稅怎么記帳

認(rèn)證后無(wú)抵扣期限（注：認(rèn)證才有期限）；

收到退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

4、個(gè)人開(kāi)發(fā)票需要什么資料嗎？還有稅率是多少啊？

合同、身份證。增值稅、附加稅、個(gè)稅等，稅率具體要看交易的內(nèi)容。

5、退休返聘人員需要繳納社保嗎？

退休后返聘人員不需要辦理社保。

勞動(dòng)部《關(guān)于實(shí)行勞動(dòng)合同制度若干問(wèn)題的通知》第13條規(guī)定：已享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的離退休人員被再次聘用時(shí)，用人單位應(yīng)與其簽訂書(shū)面協(xié)議，明確聘用期內(nèi)的工作內(nèi)容、報(bào)酬、醫(yī)療、勞動(dòng)待遇等權(quán)利和義務(wù)。因此，退休人員被再次聘用屬勞務(wù)關(guān)系，不是勞動(dòng)關(guān)系，不屬于勞動(dòng)法的調(diào)整范圍，也不用再參加社會(huì)保險(xiǎn)。

6、個(gè)體工商戶(hù)3萬(wàn)以下免稅會(huì)計(jì)分錄和3萬(wàn)以上不免稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

免稅分錄：

發(fā)生收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-免征增值稅

月底結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-免征增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

不免稅情況：

發(fā)生收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

月底結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

7、作廢的增值稅發(fā)票丟失了怎么處理？

先在開(kāi)票系統(tǒng)里面把作廢的發(fā)票用a4紙打印留底，然后做個(gè)丟失說(shuō)明，以防稅局查。

8、我們公司注冊(cè)資金是認(rèn)繳制，那我在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)候，實(shí)收資本是怎么寫(xiě)？

沒(méi)有實(shí)際收到錢(qián)，不作賬務(wù)處理，實(shí)收資本是0。

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