午夜精品久久久久久久99热浪潮_福利免费在线观看_国产xxxx免费_亚洲成人在线免费_99久久久久_免费久久久久

歡迎光臨正穗梅州財稅服務網 移動應用 微信關注 聯系我們 聯系客服
服務熱線

公司注冊

年底結轉所得稅費用的會計分錄(所得稅費用的賬務處理大全)

發表于 2022-08-22
文章導讀:企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。再過一段時間企業所得稅的匯算清繳工作就要啟動了,很多企業的財務人員已經在準備了,本文小編整理了企...

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。再過一段時間企業所得稅的匯算清繳工作就要啟動了,很多企業的財務人員已經在準備了,本文小編整理了企業所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄,望大家收藏熟記!

年底結轉所得稅費用的會計分錄(所得稅費用的賬務處理大全)

按月或季預交所得稅時會計處理

1、計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳時會計處理

《企業所得稅法》規定企業所得稅分月或分季預繳,年度終了之日起五個月內匯算清繳,但是《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》的企業會計準則講解(2010)中明確要求:

涉及損益的調整事項如果發生在資產負債表日所屬年度(即報告年度)所得稅匯算清繳前的,應按準則要求調整報告年度應納稅所得額、應納所得稅稅額;發生在報告年度所得稅匯算清繳后的,應按準則要求調整本年度(即報告年度的次年)應納所得稅稅額。

因此,個人認為對于企業所得稅匯算清繳的結果應該分情況處理。

一、匯算清繳在財務報告批準報出日之前完成

1、補繳稅款的情形

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

2、如果是退稅的情形

借:其他應收款-所得稅退稅

貸:以前年度損益調整

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款-所得稅退稅

最后,應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。如為貸方余額,借“以前年度損益調整”科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

注意:通過上述賬務處理后,還應同時調整財務報表相關項目的數字。

二、匯算清繳在財務報告批準報出日之后完成

1、補繳稅款的情形

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

2、如果是退稅的情形

借:其他應收款-所得稅退稅

貸:所得稅費用

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款-所得稅退稅

三、多交稅款抵減應納稅款

如果多交的所得稅款稅局不給退,要求用于抵減以后應納所得稅款的,會計處理參考如下:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:其他應收款-所得稅退稅

本站所有相關知識僅供大家參考、學習之用,不作為實際操作的法定依據。如有問題或相關需要,請咨詢正穗財稅。本文來源于互聯網,其版權均歸原作者及網站所有,如無意侵犯您的權利,請與小編聯系,我們將會在第一時間核實,如情況屬實會在3個工作日內刪除!
返回上一頁
上一篇:資產減值損失分錄怎么寫(必知點計提的資產減值準備計算公式)
下一篇:財務報告內部控制的有效性(財務管理制度及流程)

最新文章
隨機文章
快速申請辦理
稱呼: *
電話: *

訂單提交后,10分鐘內,我們將安排工作人員和您聯系!

熱點資訊
聯系我們

梅州正穗財稅服務網
聯系:洛先生
熱線:400-600-5982
Q Q:2850214222
地址:廣州市天河區珠村東環路113號正穗大廈三樓C202房

Copyright © 2004-2023 正穗財稅集團 版權所有 粵ICP備08117919號
?
QQ在線咨詢
QQ在線咨詢
客服咨詢
咨詢熱線
400-600-5982
主站蜘蛛池模板: 成人在线视频一区 | 一区二区亚洲视频 | 久九九久频精品短视频 | 免费在线成人av | 一区二区三区 欧美 | 精品一区精品二区 | 日本a v网站 | 天堂资源网 | 成人av日韩 | 精品在线一区二区 | 久久一本到 | 天堂蜜桃一区二区三区 | 亚洲一区 在线播放 | jizz女人jizzz19 | 国产精品一区二区久久 | 精品999在线 | 国产日韩欧美在线观看 | 欧美久久一区 | 欧美激情亚洲 | 亚洲国产成人精品女人 | av中文字幕一区 | 日韩av免费| 欧美黄色网页 | www.色午夜.com | 99福利在线| 欧美一区免费 | 久久精品视频在线观看 | 国产亚洲一区在线 | 高清久久 | 国产黄色片在线观看 | 久久这里都是精品 | 国产精品国产馆在线真实露脸 | 亚洲免费精品 | 精品美女| 欧美午夜一区二区三区免费大片 | 国产第一页在线 | 国产最新av| 日韩欧美在线观看视频网站 | 亚洲视频区 | 日韩欧美视频一区二区 | 国产乱码精品一区二区三区不卡 |