2023年重慶新設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),個(gè)人經(jīng)營所得稅沒有達(dá)到起征點(diǎn)時(shí),是不需要繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅的,起征點(diǎn)將之前的10萬元提高至15萬元。如果月開票量超過了15萬元,個(gè)人經(jīng)營所得稅也是可以直接核定的,核定個(gè)稅的0.6%,還會(huì)出具《核定事項(xiàng)通知書》。有的行業(yè)不僅可以設(shè)立個(gè)體工商戶,在享受核定征收的同時(shí)還有可能減半征收,這樣的話實(shí)際的個(gè)人經(jīng)營所得稅就是0.3%了。
如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)月營業(yè)額為10萬元,在沒有開專票的情況下,是不需要納稅的;
如果月開具9萬元的專票,3萬元的普票,那這9萬元的就需要計(jì)算增值稅以及附加稅了;
如果月營業(yè)額是60萬。那這60萬元就需要計(jì)算增值稅以及附加稅和個(gè)人經(jīng)營所得稅。
很多貿(mào)易行業(yè)最缺的就是成本,特別是貿(mào)易進(jìn)項(xiàng)票的企業(yè),上游采購為了低價(jià)不會(huì)開具相應(yīng)的發(fā)票,但是下游會(huì)開具13%的增值稅票據(jù),這就直接中間的稅負(fù)差,企業(yè)的利潤就虛高了。因?yàn)檫M(jìn)銷項(xiàng)不一致,這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)后期增票等問題。這樣的情況下我們不妨讓上游公司在稅收洼地注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶,這樣可以解決企業(yè)進(jìn)銷項(xiàng)的問題。
我們假設(shè)在上游成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),營業(yè)額為480萬,享受核定征收,實(shí)際納稅稅費(fèi)為:
增值稅:480萬/1.01*1%=4.75萬
附加稅:4.75萬*6%=0.29萬
個(gè)人經(jīng)營所得稅:480萬/1.01*0.6%=2.85萬
總納稅:7.89萬。這其中的增值稅部分我們還可以進(jìn)行抵扣,綜合稅率也相當(dāng)于只有0.66%。
這樣我們不僅解決了企業(yè)的成本問題,還能保證企業(yè)在業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下完稅后直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶,自由支配。無需再次繳納個(gè)人所得稅,也不會(huì)與個(gè)人薪金進(jìn)行匯算清繳。
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