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現(xiàn)金流動負債比率分析(短期償債能力指標)

發(fā)表于 2023-03-13
文章導讀:流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率,表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證,反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。...

流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率,表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證,反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。那對于企業(yè)來說,流動比率如何計算?多大的流動比率對于企業(yè)來說是健康的呢?如何實時知曉企業(yè)的流動比率呢?

現(xiàn)金流動負債比率分析(短期償債能力指標)

首先,我們要搞清楚什么是流動比率?

流動比率也稱營運資金比率或真實比率,是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標。

流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率,是衡量企業(yè)短期風險的指標。

那企業(yè)的流動比率該如何計算呢?

流動比率計算公式,就是流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。

其中,流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn),一般包括現(xiàn)金、應收賬款、有價證券、存貨等,該數(shù)值一般在資產(chǎn)負債表顯示。要注意的是,這里面只有現(xiàn)金和銀行存款是最安全的。因為應收賬款,有可能借錢收不回,而有價證券和存貨有可能難以賣出。

流動負債是指將在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資等,該數(shù)值一般在資產(chǎn)負債表列示。

多大的流動比率對于企業(yè)來說是健康的呢?

一般來說流動比率等于2時,對于企業(yè)來說是健康的;就流動比率來說,對流動比率的考察,目的在于幫我們認清企業(yè)短期流動性儲備狀況;流動比率等于1,說明企業(yè)短期流動性儲備滿足了短期的償債需求;但是,企業(yè)還有經(jīng)營方面的資金需求,這就要求企業(yè)的流動比率要大于1,這樣才能夠滿足企業(yè)除償債以外的資金需求;如果說企業(yè)的短期流動性儲備在滿足需求的同時,還有大量剩余,這就說明大量資金處于閑置狀態(tài),所以流動比率也不是越高越好,過高了,說明企業(yè)資金沒有得到充分地利用。

通過流動比率計算公式:流動比率越高,說明資產(chǎn)的流動性越大,短期償債能力越強。

但,由于各行業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)不同,對資產(chǎn)的流動性的要求也不同。

舉個例子:

某公司2023年年初向銀行申請貸款,銀行要求提供近三年的財務報表,根據(jù)財報數(shù)據(jù),該公司近三年的數(shù)據(jù)如下:

不考慮其他因素,可以初步分析該公司的償還能力。

如果我們已知流動比率可以看出一個公司債務償還能力,根據(jù)條件我們計算出的結(jié)果如下:

綜合該公司近3年流動比率,說明該企業(yè)具有較強的短期償債能力,對于投資人做決策時能起到一定的參考作用。

小好提示:運用流動比率進行分析時,要注意以下幾個問題:

(1)流動比率高,一般認為償債保證程度較強,但并不一定有足夠的現(xiàn)金或銀行存款償債,因為流動資產(chǎn)除了貨幣資金以外,還有存貨、應收帳款、待攤費用等項目,有可能出現(xiàn)雖說流動比率高,但真正用來償債的現(xiàn)金和存款卻嚴重短缺的現(xiàn)象,所以分析流動比率時,還需進一步分析流動資產(chǎn)的構(gòu)成項目。

(2)計算出來的流動比率,只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較,才能知道這個比率是高還是低。這種比較通常并不能說明流動比率為什么這么高或低,要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

需要記住的一點是,流動比率法對現(xiàn)金收、付的時間不作考慮。例如,一個公司今天沒有一張應付賬單,但是明天卻有一大疊應付賬單,同時它還擁有大量存貨(部分流動資產(chǎn)),這些存貨要經(jīng)過長期才能售出,這個公司表現(xiàn)出來很好的流動比率,但事實上它的資產(chǎn)流動性卻并不強。

面對計算如此復雜的公式,如何能實時知曉企業(yè)的流動比率呢?

好會計財務軟件,可以無需進行復雜的公式計算,產(chǎn)品內(nèi)置流動比率計算邏輯,通過首頁即可實時知曉企業(yè)的流動比率情況。

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