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計提增值稅附加稅會計分錄怎么做(稅金計提和繳納的分錄)

發表于 2023-03-06
文章導讀:導讀:小規模計提增值稅分錄怎么寫?...

小規模計提增值稅分錄怎么寫?

計提增值稅附加稅會計分錄怎么做(稅金計提和繳納的分錄)

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

小規模公司減免稅款會計分錄

答:增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

該規定明確指出:

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸:營業外收入

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