小規模計提增值稅分錄怎么寫?
小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
計提附加稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育費附加
應交稅費--地方水利建設基金
小規模公司減免稅款會計分錄
答:增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入。
2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)
該規定明確指出:
小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此,減免增值稅分錄處理為:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸:營業外收入
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