1.計提工人工資

dr：管理費用100000

銷售費用100000

制造費用100000

生產(chǎn)成本-直接人工200000

cr：應(yīng)付職工薪酬500000

2.計提社保費

借：管理費用-社保費（應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分）60000

貸：應(yīng)付職工薪酬60000

3.支付工人工資

借：應(yīng)付職工薪酬500000

貸：現(xiàn)金（銀行存款）400000

其他因付款（企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)有企業(yè)支付的社保費）60000

其他應(yīng)收款（社保費用中應(yīng)該有個人支付的部分）20000

應(yīng)交稅金-個稅20000

4.下月初支付社保時

借：應(yīng)付職工薪酬60000

其他應(yīng)收款-社保費（應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的社保費）20000

貸：銀行存款80000

5.月初支付個稅時

借：應(yīng)交稅費-個稅20000

貸：銀行存款20000