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自然人獨資企業需要交企業所得稅嗎(企業所得稅合理節稅)

發表于 2022-11-22
文章導讀:個人獨資企業在近些年來越發的受企業人員的歡迎。不少人員都利用其特性來幫自己達到避稅的作用。那么個人獨資企業怎么繳納企業所得稅? 個人獨資企業怎么繳納企業所得稅?...

個人獨資企業在近些年來越發的受企業人員的歡迎。不少人員都利用其特性來幫自己達到避稅的作用。那么個人獨資企業怎么繳納企業所得稅?

自然人獨資企業需要交企業所得稅嗎(企業所得稅合理節稅)

個人獨資企業怎么繳納企業所得稅?

一、個人獨資企業企業是什么?有什么特點?

依據百科的定義:個人獨資企業公司就是指本人注資運營、歸個人所有和控制、由本人擔負財務風險和具有全部運營收益的公司。主要盛行于零售業、手工業者、農業、林果業、水產業、服務行業和家庭作坊等。個人獨資企業公司只需要交納個稅,沒有所得稅、沒有分紅稅。

具體有4個層面的優點:

1、征收率低:不用看公司的進項成本費多少錢,直接核準為開稅額的0.5%-2.19%,現階段總征收率低至3%!

2、稅收優惠政策多:公司注冊地址在本地就可以享有本地幫扶。

3、運營靈便:能夠掛證籌備。將生產運營掛證到科研機構,或是民政部門褔利公司,能享有到非常好的稅收優惠政策現行政策。

4、申請注冊和銷戶方便:申請辦理注冊和銷戶等層面,都是有相對性更簡易的步驟,對內部管理的規定也少些。申請注冊法定代表人不用在場,工商注銷的只需公示公告45天就可以。

二、避稅效果顯著,是由于其選用核定征收的方法

個人獨資企業公司的稅款方法采用核定征收,不強求成本票,直接核準開稅額。今年7月26日,深圳稅局公布了核定征收的文檔,除服務業以外的公司,個稅的應繳稅收入額為5%,屬全國性最少,而且綜合性稅賦操縱在3%之內。在同樣沒有成本票的狀況下,開稅票一百萬,核定征收與查賬征收所納的稅區別非常大:查賬征收需交納:一百萬/1.01*35%-6.55萬≈28萬;核定征收需交納:一百萬/1.01*10%*20%-1.05萬≈0.93萬。三、個人獨資企業公司稅收優惠政策現行政策

1、個稅:0.5%-2.19%

2、小規模納稅人增值稅:1%(今年12月31號此前)

3、小規模納稅人附加稅稅率:0.06%(遞減征繳)

4、年開稅額五百萬,綜合性征收率3.21%,附加所得稅獎賞地區存留的30%-50%。

其實,最開始的時候個人獨資企業是需要征收企業所得稅的,隨著我國法律制度的不斷完善,這個問題得到了糾正。個人獨資企業從2000年1月1日起改為征收個人所得稅。不再征收企業所得稅。

其主要遵循兩點原則:第一,征稅要貫徹稅收法定原則。《中華人民共和國企業所得稅法》第一條明確將個人獨資企業排除在繳納企業所得稅之外,這就是個人獨資企業不繳納企業所得稅的重要法律依據。

第二,征稅要貫徹稅不重征原則。個人獨資企業指的是由個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收入的企業。在個人獨資企業中,企業所得相當于個人所得,企業所得稅與個人所得稅同時征收,相當于征收了2次個人所得稅。

責任人承受了比其他類型企業更大的風險,卻要繳納一樣多的稅,不符合發展規律。《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)明確:自2000年1月1日起,對個人獨資企業停止征收企業所得稅,其投資者的生產經營所得,比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

具體稅收政策的征收辦法由國家財稅主管部門另行制定。相應地,《財政部、國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》(財稅〔2000〕91號)明確了個人獨資企業征收個人所得稅相關規定。

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