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過期未認證的進項稅如何記賬(最新待認證進項稅分錄)

發表于 2022-11-21
文章導讀:進項發票的知識掌握對于會計人員而言很重要,對于增值稅進項發票,一般在稅務機關的認證系統進行認證。如果是未抵扣的進項發票,該計入哪個科目呢?怎么做會計分錄?...

進項發票的知識掌握對于會計人員而言很重要,對于增值稅進項發票,一般在稅務機關的認證系統進行認證。如果是未抵扣的進項發票,該計入哪個科目呢?怎么做會計分錄?來跟隨小編一同了解下吧!

過期未認證的進項稅如何記賬(最新待認證進項稅分錄)

未抵扣的進項發票計入什么會計科目?

答:未抵扣的進項發票應當計入存貨或者成本費用科目。

未抵扣的進項發票如何做會計分錄?

借:庫存商,品管理費用等科目

貸:現金或者銀行存款

不能抵扣的情況下,借方也就沒有應交稅費了;沒認證的情況下,應當要有應交稅費。具體會計分錄如下:

借:庫存商品,管理費用等科目

應交稅費——應交增值稅——進項(一般納稅人取得增值稅專用發票,否則不做此分錄)

貸:現金或者銀行存款

沒認證的進項發票丟了該怎么辦?

答:如果進項發票丟失了,可以拿銷貨方的復印件及已稅證明進行抵扣。

如果進項發票丟失前未進行認證的,則購買方可以憑借銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件前往主管稅務機關進行認證。認證相符的情況下憑借該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經過購買方主管稅務機關審核批準后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失了已開具專用發票的抵扣聯的情況下,若是丟失前就已經認證相符的,則可以使用專用發票發票聯復印件留存備查,若是丟失前未進行認證的,則憑借專用發票發票聯前往主管稅務機關進行認證,專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯的情況下,其記賬憑證為專用發票抵扣聯,將專用發票抵扣聯復印件留存備查。

上月的進項稅票沒抵扣完如何做賬?

答:做進項稅額轉出處理。

按照相關規定可得,對于當月認證的進項稅額,當月必須進行抵扣,不得結轉抵扣。除輔導期納稅人以外。具體會計分錄如下:

借:原材料等科目

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

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