現(xiàn)金凈流入，是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流入量減去所有的支出，得出的代表經(jīng)營成果的利潤額。如果是結(jié)果是正數(shù)代表盈利，如果是負(fù)數(shù)代表支出數(shù)大于支出所帶來的收入，處于資金回收階段。到企業(yè)制定的目標(biāo)完成的時，進行結(jié)算時的現(xiàn)金凈流入代表了企業(yè)的盈虧。

現(xiàn)金到期債務(wù)比=營業(yè)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo)，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同類型，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量。

本期到期的債務(wù)=本期到期長期負(fù)債+本期應(yīng)付票據(jù)

長期負(fù)債(long-termliability):是指償還期在一年或一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，主要有長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

通常作為企業(yè)到期的長期負(fù)債和本期應(yīng)付票據(jù)是不能延期的，到期必須如數(shù)償還，企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值為1.5。該比率越高，企業(yè)資金流動性越好，企業(yè)到期償還債務(wù)的能力就越強。

長期負(fù)債與流動負(fù)債相比，具有數(shù)額較大、償還期限較長的特點。因此，舉借長期負(fù)債往往附有一定的條件，如需要企業(yè)指定某項資產(chǎn)作為還款的擔(dān)保品，要求企業(yè)指定擔(dān)保人。設(shè)置償債基金等，以保護債權(quán)人經(jīng)濟利益