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貸款利息收入增值稅稅率(個人借款給公司的涉稅問題)

發(fā)表于 2022-10-25
文章導(dǎo)讀:企業(yè)銷售商品100萬元后,由于客戶沒有如期按照合同約定時間付款,因此按照逾期天數(shù)收取了一定的利息收入10萬元。 請問: 收取的利息收入適用13%還是6%稅率來繳納增值稅?...
企業(yè)銷售商品100萬元后,由于客戶沒有如期按照合同約定時間付款,因此按照逾期天數(shù)收取了一定的利息收入10萬元。

 

貸款利息收入增值稅稅率(個人借款給公司的涉稅問題)

請問:

收取的利息收入適用13%還是6%稅率來繳納增值稅?

答復(fù)

收取的利息收入屬于價外費(fèi)用,適用13%稅率來繳納增值稅。

提醒

價外費(fèi)用利息收入如何開票?這里要提醒大家,應(yīng)按照價款選擇同一個稅目計繳增值稅,使用同一個編碼開具發(fā)票。

參考一

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條:

條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。

參考二

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2016〕36號):

第三十七條銷售額,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

價外費(fèi)用,是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi),但不包括以下項目:

(一)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

(二)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

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