案例一

我個人經常為企業提供稅務咨詢服務，當然本人也獲取了一定的咨詢收入，6月份取得了一筆咨詢費10.1萬元，但是客戶需要我提供“咨詢費”發票。

問題1：

屬于“勞務報酬”還是“經營所得”？

答復：

咨詢費屬于“勞務報酬”所得。

問題2：

咨詢費10.1萬元我如何給客戶開具發票？

答復：

你可以去當地稅局大廳代開“咨詢費”的增值稅普通發票。

問題3：

去當地稅局大廳代開“咨詢費”的增值稅普通發票如何繳納增值稅？

答復：

增值稅=10.1萬元/1.01*1%=0.1萬元

問題4：

去當地稅局大廳代開“咨詢費”的發票是否需要扣繳個稅？

答復：

自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。公司作為勞務報酬的支付方，應履行扣繳的義務。

問題5：

作為勞務報酬的支付方，如何計算扣繳的個人所得稅？

答復：

需要先計算收入額，再按照稅率20%預扣個稅。

《個人所得稅法》第六條：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；

每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。