案例一
我個人經常為企業提供稅務咨詢服務,當然本人也獲取了一定的咨詢收入,6月份取得了一筆咨詢費10.1萬元,但是客戶需要我提供“咨詢費”發票。
問題1:
屬于“勞務報酬”還是“經營所得”?
答復:
咨詢費屬于“勞務報酬”所得。
問題2:
咨詢費10.1萬元我如何給客戶開具發票?
答復:
你可以去當地稅局大廳代開“咨詢費”的增值稅普通發票。
問題3:
去當地稅局大廳代開“咨詢費”的增值稅普通發票如何繳納增值稅?
答復:
增值稅=10.1萬元/1.01*1%=0.1萬元
問題4:
去當地稅局大廳代開“咨詢費”的發票是否需要扣繳個稅?
答復:
自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的,在代開發票環節不再征收個人所得稅。公司作為勞務報酬的支付方,應履行扣繳的義務。
問題5:
作為勞務報酬的支付方,如何計算扣繳的個人所得稅?
答復:
需要先計算收入額,再按照稅率20%預扣個稅。
《個人所得稅法》第六條:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。
每次收入不超過四千元的,費用按八百元計算;
每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。
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